Como declarar conta bancária no exterior no Imposto de Renda: ficha, código, câmbio e Lei 14.754

Como declarar conta bancária no exterior é a dúvida número um de quem abriu conta em dólar ou em euro e chega à temporada do Imposto de Renda. A boa notícia é que, para a conta sem remuneração, a regra é simples e a variação cambial não é tributada. A atenção fica na conta que paga juros, que a Lei 14.754/2023 trata como aplicação financeira. Este guia mostra a ficha, o grupo, o código e a cotação, com base no Perguntas e Respostas do IRPF 2026 da Receita Federal, consultado em 27 de outubro de 2026. Para investimentos, imóveis e empresas no exterior, veja o guia completo de como declarar bens no exterior; para escolher a conta, a página de conta no exterior.

Quem tem conta no exterior precisa declarar imposto de renda?

Ter uma conta lá fora, por si só, não obriga ninguém a entregar a declaração. O que obriga são os critérios gerais do IRPF. Para o exercício de 2026 (ano-calendário 2025), alguns deles são (Receita Federal, P&R IRPF 2026, pergunta 001):

• rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00 no ano;
• bens e direitos acima de R$ 800 mil em 31 de dezembro;
• rendimentos ou ganhos de capital em aplicações financeiras no exterior, ou a intenção de compensar perdas dessas aplicações;
• lucros ou dividendos de entidades no exterior.

O terceiro item é o que pega muita gente: uma conta que paga juros já é aplicação financeira no exterior, e ter recebido esses juros obriga a declarar, mesmo que o resto da sua vida fiscal não obrigasse.

E quem declara precisa relacionar todos os bens, no Brasil e no exterior, seus e dos dependentes incluídos na declaração. A Receita dispensa apenas saldos de conta corrente e aplicações de até R$ 140,00 cada.

Como declarar conta bancária no exterior sem remuneração

O depósito que não rende juros vai na ficha Bens e Direitos, no grupo 06 (Depósito à Vista e Numerário), código 01 (Depósito em conta corrente ou conta pagamento) (P&R IRPF 2026, pergunta 469). Passo a passo:

1. País: informe o país onde a conta está.
2. Discriminação: banco, agência (se houver), número da conta, titularidade (exclusiva ou conjunta), o valor em moeda estrangeira e o valor convertido em reais. Informe também se a conta é detida por meio de trust ou de controlada em regime de transparência.
3. Situação no ano anterior: repita o valor da declaração passada.
4. Situação em 31 de dezembro: o saldo convertido pela cotação de fechamento de venda divulgada pelo Banco Central para 31 de dezembro. A Lei 14.754/2023 adota essa cotação, a de venda do Banco Central na data do fato gerador, como regra geral de conversão (Lei 14.754/2023, art. 15).

A variação cambial não é tributada: pela lei, a variação cambial de depósitos em conta corrente ou cartão de débito ou crédito no exterior não sofre IRPF, desde que os depósitos não sejam remunerados e estejam em instituição autorizada pela autoridade monetária do país (Lei 14.754/2023, art. 2º, § 3º). O uso do dinheiro, inclusive o saque, também não é tributado. A exceção é trazer o saldo de volta para o Brasil: nesse caso, a variação cambial é apurada como ganho de capital (P&R IRPF 2026, pergunta 573). O acréscimo patrimonial dessa variação é informado em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, tipo 99 (Outros), com a descrição "Variação cambial de depósito não remunerado no exterior".

No exemplo da própria Receita, uma doação de US$ 100 mil depositada em 18/09/2025, a R$ 5,3010, entrou por R$ 530.100,00; em 31/12/2025, a R$ 5,5024, o saldo foi declarado por R$ 550.240,00, e a diferença de R$ 20.140,00 foi para rendimentos isentos.

Conta remunerada: quando a conta vira aplicação financeira

Se a conta paga juros, a lei a trata como aplicação financeira no exterior: a lista da Lei 14.754/2023 inclui expressamente depósitos bancários remunerados e contas correntes com rendimentos (art. 3º, § 1º). As consequências (P&R IRPF 2026, perguntas 474 e 642):

• Ficha: Bens e Direitos, no grupo e código da aplicação, com o país, a data, o tipo, o valor em moeda estrangeira e a cotação usada.
• Valor: o custo em reais, ajustado a cada aplicação e resgate, convertido pela cotação de venda do Banco Central na data de cada aplicação.
• Imposto: os juros pagam 15% no ajuste anual, no ano em que são recebidos. A variação cambial sobre o principal entra como ganho no resgate, também a 15%. Não há isenção prevista em lei para esses rendimentos.
• Perdas: podem compensar rendimentos de aplicações no exterior do mesmo ano e dos anos seguintes, se declaradas.
• Imposto pago fora: se houve retenção no país da conta, pode ser deduzido nas condições do art. 4º da Lei 14.754/2023. Veja o guia sobre imposto pago no exterior.

A diferença entre as duas situações é grande. Por isso, antes de abrir, pergunte ao banco por escrito se a conta remunera o saldo.

Como declarar conta no exterior no imposto de renda 2026 (e o que esperar em 2027)

As regras acima são as do IRPF 2026, ano-calendário 2025, cujo prazo de entrega terminou em 29 de maio de 2026 (P&R IRPF 2026). Quem perdeu o prazo ainda pode entregar, com multa por atraso; quem declarou errado pode retificar.

A próxima declaração, o IRPF 2027, cobre o ano-calendário 2026. Os limites de obrigatoriedade e os prazos de cada ano saem em instrução normativa própria da Receita; confira-os quando forem publicados. A lógica da conta no exterior vem da Lei 14.754/2023 e não muda de um ano para o outro sem mudança de lei.

Conta internacional precisa declarar imposto de renda?

Sim, se você é residente fiscal no Brasil e está obrigado à declaração. Não importa se a conta é em banco tradicional, instituição de pagamento ou conta multimoeda: o código 01 do grupo 06 inclui expressamente "conta pagamento". Duas observações:

• Carteiras digitais e contas com rendimento são aplicação financeira no exterior pela lei (art. 3º, § 1º, I), e não depósito do grupo 06.
• Na dúvida sobre o produto, peça à instituição um extrato de 31 de dezembro e a informação, por escrito, de se o saldo é remunerado. É com esse documento que o contador classifica a conta.

Posso declarar conta no exterior como dependente?

O dependente não "declara como dependente": é o titular da declaração que inclui o dependente e, com ele, os bens e rendimentos dele. A conta do filho no exterior entra na declaração dos pais, com o campo indicando que o bem pertence ao dependente (P&R IRPF 2026, pergunta 474). Se o dependente se enquadra em alguma hipótese de obrigatoriedade, fica dispensado de declarar sozinho desde que conste como dependente com seus bens e rendimentos informados (pergunta 001).

Conta conjunta é outra situação: cada titular declara a sua parte, como em qualquer bem em condomínio, e informa na discriminação que a titularidade é conjunta (perguntas 469 e 470).

Tabela-resumo: conta no exterior no IRPF

Fontes: Receita Federal (P&R IRPF 2026) e Lei 14.754/2023, consultados em 27/10/2026.

Além do IR: a declaração ao Banco Central

A Receita e o Banco Central são declarações diferentes. Quando a soma de tudo o que você tem no exterior (contas, investimentos, imóveis, participações) chega a US$ 1 milhão em 31 de dezembro, há também a declaração anual de Capitais Brasileiros no Exterior, enviada de 15 de fevereiro a 5 de abril (Resolução BCB 279, arts. 10 e 13). Em conta conjunta, cada titular considera o valor integral para saber se está obrigado e declara só a sua parte (art. 12).

Erros comuns

• Usar a cotação de compra em vez da de venda, ou a cotação errada de data.
• Declarar conta remunerada no grupo 06 e não tributar os juros.
• Esquecer a conta do filho que estuda fora.
• Continuar declarando como residente depois de sair do Brasil: veja conta de domiciliado no exterior.
• Tratar a variação cambial de conta sem juros como rendimento tributável, pagando imposto que não é devido, ou, no sentido oposto, esquecer o ganho de capital quando o saldo é trazido de volta ao Brasil.
• Confundir a declaração da Receita com a do Banco Central.

Para escolher a conta pensando na declaração, veja como comparar conta internacional.

Como a Sofe ajuda

A Sofe organiza o inventário do que a família tem fora do Brasil, separa conta sem juros, conta remunerada e investimentos, e coordena com contador com registro no CRC a declaração do IRPF e, quando couber, a do Banco Central. O conteúdo é informativo e não substitui a análise do seu caso por contador ou advogado. Comece pela página sobre como declarar bens no exterior.